养老金储蓄→IRP→ISA→养老金储蓄顺序缴纳
养老金储蓄600万韩元、IRP 300万韩元
通过ISA每年投资2000万韩元享受免税优惠
之后将多余资金900万韩元追加缴入养老金储蓄和IRP

记住“600·300”可退回148万韩元…不再搞混的养老金储蓄与IRP[实战理财] View original image

年终结算季即将到来。韩国本土的节税产品主要有三种：▲养老金储蓄账户 ▲个人型退职养老金（IRP）▲个人综合管理账户（ISA）。善用这三类产品，不仅可以享受税收优惠，还能一次性兼顾养老保障。要最大限度享受优惠，就必须准确掌握缴纳顺序和缴纳上限。下面为每年都要上网搜索、总是搞混的人，简单整理一份实用攻略。


按养老金储蓄→IRP顺序…限额为600万·300万 记住“IRP 30%规则”

上班族应当优先开立养老金储蓄、IRP、ISA账户。若想将节税效果最大化，缴纳顺序非常重要。请记住这个顺序：“养老金储蓄 → IRP → ISA → 养老金储蓄”。


养老金储蓄和IRP账户合计，每年最多可就900万韩元享受税额抵扣。税额抵扣率以税前年薪5500万韩元为基准有所不同。工资所得者中，税前年薪在5500万韩元及以下者适用16.5%，超过5500万韩元者适用13.2%。例如，如果你的年薪在5500万韩元及以下，向养老金储蓄缴纳600万韩元，就可以拿回99万韩元（600万×0.165）。年薪超过5500万韩元的上班族，则可退回79.2万韩元（600万×0.132）的税款。但对于综合所得，基准是年4500万韩元。


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如果养老金储蓄和IRP合计缴纳达到税额抵扣的最高限额——每年900万韩元，那么根据所得水平不同，可在年终结算中分别拿回148.5万韩元（900×0.165）或118.8万韩元（900×0.132）。


是不是在养老金储蓄或IRP中的任一账户里存入900万韩元就行？“黄金比例”是“养老金储蓄600万韩元 + IRP 300万韩元”。这是有原因的。养老金储蓄账户在本金认可范围内可以中途支取，如果遇到房产定金、手术费等紧急情况，可以部分提取，这是其优势。相反，IRP账户原则上不能中途支取。尤其是养老金储蓄每年在600万韩元以内都可以享受税额抵扣，因此最先把600万韩元存入养老金储蓄更为合适。


税额抵扣限额是按个人分别适用的。因此，对双职工夫妻而言，与其“集中给一方”，不如夫妻“各自”缴纳900万韩元更有利，因为这样退税金额可能更高。


在脑中牢牢记住养老金储蓄600万韩元、IRP 300万韩元之后，就该考虑投资什么了。如前所述，养老金储蓄对风险资产比例没有限制，可以100%投资股票等风险资产。但IRP不同，风险资产比例最多只能占70%，IRP账户中有30%必须配置为安全资产。


总结一下，缴纳顺序请记住是养老金储蓄 → IRP。每年可享受税额抵扣的限额分别为600万韩元、300万韩元。资产种类只需记住一点：IRP的 “30%规则”。遵守这一原则，你每年最多可以拿回148.5万韩元（或118.8万韩元）的税款。


ISA账户年缴纳限额为2000万韩元…须满足3年义务持有期
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刚步入社会的职场新人，先把养老金储蓄和IRP账户的税额抵扣年限额900万韩元缴满，然后再把目光转向ISA账户。若说个人养老金账户是“先缴后退税”的概念，那么ISA账户的特点则是“少交税”。ISA账户在盈亏相抵后，最多有200万韩元的收益可享受免税优惠，超过200万韩元的部分则适用9.9%的单独课税。


例如，在ISA账户中投资的KOSPI200指数交易型开放式指数基金（ETF）获得了500万韩元收益，而在A股票上亏损了200万韩元，那么扣除亏损后，仅300万韩元计入应税所得。其中200万韩元属于免税范围，因此只需为剩下的100万韩元收益缴纳税款9.9万韩元（100万×0.099）。


ISA的年缴纳限额为2000万韩元，5年内最多可缴纳1亿韩元。虽然可以中途解约，但必须至少持有账户3年，才能享受免税及单独课税优惠。也就是说，3年期满后，即使解约ISA账户，仍可享受节税优惠。


如果今年已满足3年的义务持有期，不妨考虑将其转为养老金储蓄或IRP等个人养老金账户。因为可就ISA账户转入金额的10%额外享受税额抵扣。例如，将ISA账户中的6000万韩元转入养老金储蓄或IRP账户，则可就其中600万韩元按所得水平享受13.2%或16.5%的税额抵扣。但需注意，养老金账户中途支取受限，且非以养老金形式领取时，可能会产生其他所得税。


如果3年间账户的盈亏相抵后收益在200万韩元上下，那么解约更划算。反之，如果ISA账户亏损较大，则最好等到用满免税额度后再解约，可能更有利。


但如果最近3年内曾成为金融所得综合课税对象，就要谨慎考虑。因为利息和股息所得年收入超过2000万韩元的人，不能再新开ISA账户。正因有这些优惠，ISA账户开立被视为职场新人理财的必经步骤。每到年末，证券公司都会积极开展ISA账户营销，比较各家额外优惠后再开户，也是一种获益方式。


如果你已经把养老金储蓄600万韩元、IRP 300万韩元、ISA 2000万韩元的年限额全部缴满，就等于同时解决了养老准备和投资，还能拿回部分税款。如果资金仍有余力，再向养老金储蓄和IRP账户额外缴纳每年900万韩元也不错。


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养老金账户（养老金储蓄·IRP）的年缴纳总限额为1800万韩元。由于可享受税额抵扣的限额为900万韩元，因此应先在该限额内缴纳并完成投资（包括ISA），若仍有余力，再将剩余资金追加存入养老金账户更为合理。


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本报道由人工智能(AI)翻译技术生成。

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